중개형 ISA | 납입한도·비과세 한도·국내 상장주식 투자 범위

중개형 ISA는 투자중개업자와 계약을 맺어 개설하는 계좌이고, 총납입한도는 1억원입니다.
연간 납입한도와 비과세 한도, 투자할 수 있는 국내 상장주식의 범위는 법 조문 원문을 따릅니다.

누가 여나 법 원문은 투자중개업자와 대통령령으로 정하는 계약을 체결해 개설한 계좌로 적습니다.

얼마까지 넣나 총납입한도는 1억원 이하이고, 연간 납입한도는 가입 후 경과한 연수와 누적납입금액으로 계산합니다.

세금 혜택 비과세 한도는 소득 요건에 따라 400만원 또는 200만원입니다.

중개형 ISA란 무엇인가요

중개형 ISA란 투자중개업자와 계약을 맺어 만드는 개인종합자산관리계좌입니다. ISA는 개인종합자산관리계좌의 약칭입니다.

법 원문은 이 계좌를 자본시장법 제8조제3항에 따른 투자중개업자와 대통령령으로 정하는 계약을 체결하여 개설한 계좌라고 적습니다. 개설 주체가 법에 정해진 것입니다.

중개형 ISA 계약기간과 납입한도

계약기간 요건은 계약기간이 3년 이상일 것입니다. 3년 미만으로는 계약을 맺을 수 없다는 조건입니다.

납입한도는 두 겹으로 정해집니다. 하나는 총납입한도가 1억원 이하여야 한다는 조건이고, 다른 하나는 연간 납입한도가 계산식에 따른 금액이어야 한다는 조건입니다.

재형저축이나 장기집합투자증권저축에 가입한 거주자는 이 두 저축의 계약금액 총액을 뺀 금액이 총납입한도가 됩니다. 이미 가입한 사람과 처음 가입하는 사람의 한도가 다를 수 있다는 뜻입니다.

연간 납입한도를 정하는 계산식의 원문은 2천만원 × [1 + 가입후경과한연수(경과한연수가4년이상인경우에는4년으로한다)] - 누적납입금액입니다. 경과한 연수가 4년을 넘어도 계산에는 4년까지만 넣습니다.

경과한 연수별 연간 납입한도 계산식의 앞부분 (누적납입금액을 빼기 전 금액, 계산값)
가입 후 경과한 연수	2천만원 × (1 + 연수)
0년	2,000만원
1년	4,000만원
2년	6,000만원
3년	8,000만원
4년 이상(4년으로 계산)	1억원

여기에 누적납입금액을 빼면 그해 넣을 수 있는 연간 납입한도가 나옵니다. 1년이 지난 시점에 지금까지 1,500만원을 넣었다면 계산은 아래 표와 같습니다.

연간 납입한도 계산 예(가정: 경과 1년, 누적납입금액 1,500만원)
항목	금액
2천만원 × (1 + 1)	4,000만원
누적납입금액(가정)	1,500만원
연간 납입한도(계산값)	2,500만원

중개형 ISA 비과세 한도 200만원과 400만원

비과세 한도는 두 구분으로 나뉩니다. 한쪽은 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우: 400만원이고, 다른 쪽은 제1호에 해당하지 아니하는 자의 경우: 200만원입니다.

400만원 구분에 드는 경우의 하나가 직전 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 거주자입니다. 직전 과세기간에 근로소득만 있거나, 근로소득과 종합소득과세표준에 합산되지 않는 종합소득이 있는 사람으로 한정합니다.

ISA 비과세 한도 구분
구분	비과세 한도	원문 조건
각 목의 어느 하나에 해당하는 경우	400만원	그 하나가 직전 과세기간 총급여액 5천만원 이하 거주자
제1호에 해당하지 아니하는 자	200만원	제1호에 해당하지 아니할 것

직전 과세기간에 근로소득이 아닌 소득이 종합소득과세표준에 합산되는 사람은 괄호의 한정 조건에 걸립니다. 자격 확인 절차는 ISA 서민형에서 따로 볼 수 있습니다.

중개형 ISA로 국내주식을 살 수 있나요

ISA로 운용할 수 있는 재산 중에 제88조제3호에 따른 주권상장법인의 주식이 들어 있습니다. 소득세법이 정한 주권상장법인, 즉 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장된 회사의 주식입니다.

그래서 국내 상장회사 주식을 ISA 안에서 직접 사는 것은 법이 정한 운용 재산에 해당합니다. ETF를 ISA에 담는 방법은 ISA ETF를 참고합니다.

중개형 ISA 만기 뒤 연금계좌로 옮기면

ISA 계약기간이 만료된 뒤 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입하면, 그 납입액은 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함됩니다.

이때 세액공제 한도는 전환금액의 10%, 300만원 한도로 세액공제 한도 확대로 적혀 있습니다. 만기 처리 전체는 ISA 만기에서 볼 수 있습니다.

ISA 만기 뒤 연금계좌 납입 시 세액공제 한도
항목	내용
대상 금액	계약기간이 만료된 ISA 잔액의 전부 또는 일부
연금계좌 납입액 처리	납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함
세액공제 한도	전환금액의 10%, 300만원 한도

자주 묻는 질문

중개형 ISA는 어디서 만드나요?

투자중개업자와 대통령령으로 정하는 계약을 체결해 개설합니다. 법 원문이 개설 주체를 투자중개업자로 정해 두었습니다.

중개형 ISA에는 얼마까지 넣을 수 있나요?

총납입한도는 1억원 이하입니다. 연간 납입한도는 2천만원에 가입 후 경과한 연수를 더한 값을 곱하고 누적납입금액을 뺀 금액입니다.

중개형 ISA로 국내주식을 직접 살 수 있나요?

살 수 있습니다. ISA 운용 재산에 소득세법상 주권상장법인의 주식이 들어 있습니다.

중개형 ISA 비과세 한도는 얼마인가요?

200만원 또는 400만원입니다. 직전 과세기간 총급여액이 5천만원 이하인 거주자가 400만원 구분에 드는 경우의 하나입니다.

중개형 ISA는 몇 년 동안 유지해야 하나요?

계약기간은 3년 이상이어야 합니다. 법 원문의 계약 요건이 3년 이상으로 되어 있습니다.

중개형 ISA 만기 돈을 연금계좌로 옮기면 어떻게 되나요?

납입액이 그해 연금계좌 납입액에 포함되고, 세액공제 한도가 전환금액의 10%, 300만원 한도로 넓어집니다.

중개형 ISA 납입한도와 비과세 한도, 국내 상장주식 투자 범위